Pwnc 2.5 — Achosion Busnes a Gwerth am Arian

Pam mae hyn yn bwysig i werth cyhoeddus

Mae pob rheolwr cyhoeddus sydd wedi mynd â chynnig gwario i bwyllgor cyllid, cyngor, neu fwrdd wedi teimlo'r foment pan mae syniad cadarn yn cwrdd â chwestiwn na all y daenlen ei ateb: ai dyma'r peth iawn i ni fod yn ei wneud, ac a allwch chi ei brofi cyn i ni ymrwymo? Gall achos buddsoddi preifat setlo am werth presennol net cadarnhaol ac awydd bwrdd am risg. Ni all un cyhoeddus, oherwydd nid yw'r arian yn eiddo'r sefydliad ei hun yn yr un ystyr, ac ni ofynnwyd erioed i'r bobl a fydd yn barnu'r penderfyniad — pleidleiswyr, defnyddwyr gwasanaeth, archwilwyr, y cyfryngau — brynu cyfranddaliadau.

Dyna pam mae penderfyniadau gwario cyhoeddus â bwriadau da mor aml yn datod ar ôl cymeradwyaeth yn hytrach nag cyn hynny. Mae rhaglen yn hwylio drwy arfarniad economaidd sy'n dangos cymhareb cost-budd gref, yna'n stopio oherwydd na weithiodd neb allan sut y byddai'n cael ei chaffael, ni fu gan y sefydliad cyflenwi erioed y staff i'w rhedeg, neu mae awdurdodwr na ymgynghorwyd ag ef erioed yn gwrthwynebu unwaith y daw'r gwariant yn gyhoeddus. Mae Pwnc 1.2 — Y Triongl Strategol: Cyfreithlondeb, Gwerth, a Chapasiti yn gosod allan pam mae'n rhaid i gyfreithlondeb, gwerth, a chapasiti i gyd ddal gyda'i gilydd (gweler Pwnc 1.2 — Y Triongl Strategol: Cyfreithlondeb, Gwerth, a Chapasiti); mae'r pwnc hwn yn ymwneud â'r offeryn — yr achos busnes — y mae cyrff cyhoeddus yn ei ddefnyddio i brofi'r tri cyn i arian symud, a'r peirianwaith archwilio sy'n gwirio, wedyn, a oedd y prawf yn onest.

Mae'r peryglon yn ymddangos ddwywaith: pan mae achos busnes gwan yn chwifio drwodd benderfyniad gwael, a phan mae achos busnes mor drwm a gweithdrefnol nes ei fod yn dod yn rhwystr i unrhyw beth ddigwydd o gwbl. Nid ymarfer cydymffurfio wedi'i folltio i mewn i waith go iawn rheolaeth gyhoeddus yw cael hyn yn iawn — mae'n un o'r ychydig eiliadau lle mae cyfreithlondeb, gwerth, a chyflawnadwyedd yn cael eu gorfodi i mewn i'r un ddogfen, o flaen yr un penderfynwr, ar unwaith.

Cysyniadau craidd

Mae achos busnes yn gosod allan y rhesymeg dros wariant arfaethedig: y broblem y mae'n ei ddatrys, yr opsiynau a ystyriwyd, y costau a'r buddion, a sut y byddai'r arian yn cael ei wario, fel y gall penderfynwr gymeradwyo, gwrthod, neu ei anfon yn ôl. Mae achos busnes sector preifat yn bennaf yn sicrhau cyfalaf mewnol yn erbyn defnyddiau cystadleuol y tu mewn i un cwmni. Mae'n rhaid i un cyhoeddus wneud mwy: goroesi craffu gan bobl na chytunodd erioed, drwy brynu cynnyrch, fod y gwariant yn werth chweil.

Y model pum achos yw'r patrwm sector-cyhoeddus dominyddol ar gyfer y rhesymu hwn, wedi'i ddatblygu yng nghanolog llywodraeth y DU ac wedi'i fabwysiadu, mewn amrywiadau agos, mewn mannau eraill — adeiladodd Trysorlys Seland Newydd ei ganllawiau 'Better Business Cases' ar yr un strwythur â Thrysorlys y DU. Mae'n gofyn am bum achos gwahanol yn hytrach nag un: strategol (ai dyma'r peth iawn i'w wneud), economaidd (a yw'n cynnig gwerth am arian ymhlith yr opsiynau), masnachol (a ellir ei gaffael ar delerau y bydd y farchnad yn eu derbyn), ariannol (a all y sefydliad ei fforddio), a rheoli (a ellir ei gyflawni, ei lywodraethu, a'i fuddion eu holrhain). Mae gwahanu'r pump yn bwysig oherwydd gall cynnig fethu ar unrhyw un ohonynt hyd yn oed wrth lwyddo ar y lleill — gall defnydd rhagorol o arian fod yn amhosibl ei gaffael, yn anfforddiadwy eleni, neu y tu hwnt i gapasiti rheoli'r sefydliad.

Mae yr achos strategol yn ateb cwestiwn culach nag y mae'n ei swnio: nid 'a yw hyn yn werthfawr' ond 'ai dyma'r broblem gywir, yn unol â'n hamcanion, ag achos gwirioneddol dros newid yn hytrach na ffafriaeth a wnaed eisoes'. Wedi'i ysgrifennu ar ôl dewis ateb a ffefrir, mae'n tueddu i ddarllen tuag yn ôl, gan restru amcanion sy'n digwydd cyfateb â'r ateb yn hytrach na phrofi a yw'r ateb yn dilyn ohonynt.

Yr achos economaidd yw lle mae arfarniad ffurfiol yn gwneud ei waith: rhestr hir wirioneddol o opsiynau wedi'u culhau i restr fer, pob un wedi'i brofi yn erbyn 'achos cyfeirio' neu wrthffeithiol 'gwneud-lleiafswm' realistig, gan ddefnyddio dadansoddiad cost-budd cymdeithasol neu effeithiolrwydd cost ar sail gyffredin (gweler Pwnc 2.2 — Dadansoddiad Cost-Budd Cymdeithasol ac Effeithiolrwydd Cost). Fel arfer mae arfarniad cyhoeddus yn defnyddio cyfradd ddisgowntio gymdeithasol — sy'n adlewyrchu ffafriaeth amser cymdeithas a chost cyfle cyfalaf cyhoeddus — yn hytrach na chost cyfalaf cwmni preifat, ac yn cyfrif costau a buddion sy'n disgyn ar bobl y tu allan i'r trafodiad. Mae gwerth presennol net a chymarebau cost-budd yn dal i ymddangos, ond fel un mewnbwn ymhlith sawl un, nid y prawf cyfan.

Mae tuedd optimistiaeth yn dueddiad systematig, sydd wedi'i dystiolaethu'n dda, i danamcangyfrif costau, amserlenni, a risgiau a gorbrisio buddion; mae achos economaidd trylwyr yn addasu ar ei chyfer yn benodol, ag ychwanegiad seiliedig-ar-dystiolaeth wedi'i dynnu o record canlyniad prosiectau cymharadwy'r gorffennol, yn hytrach na llinell wrth-gefn anffurfiol. Mae tuedd optimistiaeth heb ei gwirio'n un o'r achosion mwyaf dogfennedig o orwariant cyhoeddus ar seilwaith, ac mae sawl awdurdodaeth bellach yn gofyn am addasiad wedi'i nodi, wedi'i feintioli ar ei chyfer.

Yr achosion masnachol, ariannol, a rheoli yw lle mae achos busnes yn stopio bod yn arfarniad ac yn dechrau bod yn gynllun gweithredu. Mae'r achos masnachol yn profi'r llwybr caffael ac awydd marchnad, gan fwydo'n uniongyrchol i mewn i Bennod 3.7 — Caffael Cyhoeddus a Chomisiynu (gweler Pwnc 3.7 — Caffael Cyhoeddus a Chomisiynu). Mae'r achos ariannol yn profi fforddiadwyedd yn erbyn y gyllideb wirioneddol a'r proffil ariannu — cwestiwn gwahanol i a yw'r gwariant yn syniad da. Mae'r achos rheoli'n gosod allan lywodraethiant, risg cyflawni, a chynllun gwireddu buddion sy'n enwi pwy sy'n berchen ar bob budd disgwyliedig, gan mai anaml y caiff budd heb berchennog ei wireddu.

Mae gwerth am arian, fel y mae archwilwyr cyhoeddus yn defnyddio'r term, yn wahanol i'r achos economaidd, er yn gysylltiedig. Fel arfer caiff ei ddiffinio o amgylch tri maen prawf, 'y tri E': darbodaeth (mewnbynnau ansawdd-cywir am y gost resymol isaf — gwario llai), effeithlonrwydd (y mwyaf o allbwn o fewnbwn penodol — gwario'n dda), ac effeithiolrwydd (cyflawni'r canlyniadau a fwriadwyd — gwario'n ddoeth). Mae rhai fframweithiau'n ychwanegu pedwerydd 'E', tegwch, gan y gall rhaglen fod yn ddarbodus, yn effeithlon, ac yn effeithiol ar gyfartaledd tra'n dosbarthu ei chostau a'i buddion yn annheg. Caiff gwerth am arian ei asesu ddwywaith: yn ragolygol, y tu mewn i'r achos economaidd, ac yn ôl-syllol, gan gorff archwilio annibynnol — ac mae'r gwahaniaeth hwnnw'n bwysig drwy'r pwnc hwn.

Mae archwiliad gwerth-am-arian, a elwir weithiau'n archwiliad perfformiad, yn archwiliad ar-ôl-y-ffaith, annibynnol o a wnaeth gwariant mewn gwirionedd gyflawni darbodaeth, effeithlonrwydd, ac effeithiolrwydd, wedi'i gynnal gan gorff ar wahân i'r un a'i cymeradwyodd neu ei chyflenwodd. Mae sefydliadau fel Swyddfa Archwilio Genedlaethol y Deyrnas Unedig a Swyddfa Atebolrwydd y Llywodraeth Unol Daleithiau'n adrodd i ddeddfwrfa yn hytrach na'r adran wario, sef yr hyn sy'n rhoi i archwiliad perfformiad ei annibyniaeth. Yr achos busnes yw'r prawf ex ante; archwiliad gwerth-am-arian yw'r gwiriad ex post ar a oedd y prawf hwnnw'n onest ac a gyflawnodd y gwariant yr hyn a addawyd.

Mae sut mae achos busnes cyhoeddus yn wahanol i achos buddsoddi preifat yn rhedeg drwy'r cyfan uchod. Mae achos buddsoddi preifat yn bodloni un goes o driongl Pwnc 1.2 — Y Triongl Strategol: Cyfreithlondeb, Gwerth, a Chapasiti — mewn miniatur — capasiti a chynnig gwerth wedi'i ddilysu gan elw ar gyfalaf — oherwydd bod cyfreithlondeb i wario eisoes wedi'i setlo gan berchnogaeth. Rhaid i achos busnes cyhoeddus fodloni'r goes gyfreithlondeb yn benodol: amddiffynadwy i amgylchedd awdurdodi na phrynodd erioed gyfranddaliad, ac yn atebol am werth yn disgyn ar bobl nad ydynt y prynwr uniongyrchol, gan ddefnyddio arian a godwyd, nid ei ennill mewn trafodiad marchnad. Mae gwerth presennol net cadarnhaol yn angenrheidiol ond byth yn ddigonol; nid yw achos busnes na all ateb 'a fyddai ein hawdurdodwyr, a'r bobl yr effeithir arnynt, yn cymeradwyo hyn' wedi gorffen ei waith, ni waeth pa mor gryf yw ei arithmetig.

Arferion gorau

Dechreuwch â'r achos strategol, nid y daenlen. Sefydlwch y broblem a'r achos dros newid mewn iaith blaen cyn meintioli unrhyw beth, fel bod yr arfarniad yn profi cwestiwn gwirioneddol yn hytrach na chyfiawnhau ateb a ffefrir eisoes.
Adeiladwch restr hir wirioneddol o opsiynau a'i chulhau'n dryloyw. Mae rhestr fer o un opsiwn a ffefrir wedi'i wisgo fel sawl dewis arall yn methu diben sylfaenol yr achos economaidd, sef cymhariaeth, nid cadarnhad.
Defnyddiwch achos cyfeirio credadwy, nid dyn gwellt. Gosodwch y gwrthffeithiol 'gwneud-lleiafswm' ar yr hyn a fyddai mewn gwirionedd yn digwydd heb y gwariant, gan fod llinell sylfaen yn artiffisial ddigalon yn gwneud i bob opsiwn edrych yn well nag ydyw.
Cymhwyswch y gyfradd ddisgowntio gymdeithasol ac ystyriaethau dosrannol yn gyson, gan dynnu ar ddull Pwnc 2.2. Peidiwch â gadael i arfarniad cyhoeddus fewnforio cyfradd ddisgowntio breifat yn dawel neu anwybyddu pwy sy'n dwyn y costau a phwy sy'n cael y buddion (gweler Pwnc 2.2 — Dadansoddiad Cost-Budd Cymdeithasol ac Effeithiolrwydd Cost).
Addaswch yn benodol ar gyfer tuedd optimistiaeth, gan ddefnyddio tystiolaeth o brosiectau cymharadwy'r gorffennol. Mae ychwanegiad wedi'i nodi, wedi'i gyfrifo'n amddiffynadwy o dan graffu; mae llinell wrth-gefn heb ei nodi'n gwahodd y canfyddiad y gwyddid bod costau wedi'u tanamcangyfrif.
Datblygwch yr achosion masnachol, ariannol, a rheoli ochr yn ochr â'r achos economaidd, nid ar ei ôl. Mae rhaglen sy'n gryf ar bapur yn unig yn yr achos economaidd yn tueddu i fethu wrth gyflenwi, nid wrth gymeradwyaeth.
Enwch berchennog ar gyfer pob budd disgwyliedig cyn cymeradwyaeth, nid ar ei ôl. Anaml y mae cynllun gwireddu buddion heb berchennog wedi'i enwi, atebol yn goroesi blaenoriaethau cystadleuol cylch cyllideb nesaf.
Llwybrwch wariant mawr drwy borth sicrwydd annibynnol cyn ymrwymiad. Mae tîm adolygu ar wahân i'r rhaglen noddol, wedi'i rymuso i ddweud na, yn dal optimistiaeth a chreipio cwmpas na fydd cadwyn arwyddo fewnol yn debygol o'i herio.
Cadwch archwiliad gwerth-am-arian yn annibynnol ar y gadwyn gymeradwyo, o ran amseriad a llinell adrodd ill dau. Mae archwiliad sy'n adrodd i'r corff a gymeradwyodd y gwariant yn marcio ei waith cartref ei hun, beth bynnag mae ei gylch gorchwyl ffurfiol yn ei ddweud.
Adroddwch ddarbodaeth, effeithlonrwydd, ac effeithiolrwydd fel canfyddiadau ar wahân, nid un sgôr wedi'i gyfuno. Gall rhaglen fod yn ddarbodus ac yn aneffeithiol, neu'n effeithiol ac yn wael o ran gwerth am arian, ac mae cwympo'r tri'n cuddio'r gwahaniaeth y mae ei angen ar benderfynwr.
Ail-ymwelwch â'r achos busnes ym mhob prif bwynt penderfynu, nid dim ond ar y gymeradwyaeth gyntaf. Mae achos amlinellol strategol, achos busnes amlinellol, ac achos busnes llawn i fod yn brofion olynol wrth i fwy gael ei wybod, nid camau sy'n stampio rwber cymeradwyaeth gynharach yn unig.
Cyhoeddwch ddigon o'r achos busnes i'r amgylchedd awdurdodi ei graffu mewn gwirionedd. Ni all achos busnes nad yw byth yn gadael y swyddogaeth gyllid wneud y gwaith cyfreithlondeb y mae Pwnc 1.2 — Y Triongl Strategol: Cyfreithlondeb, Gwerth, a Chapasiti — yn ei ddisgrifio, ni waeth pa mor drylwyr yw ei arithmetig.

Cwestiynau i'w trafod gyda'ch tîm

A yw ein templed achos busnes yn wirioneddol yn gorfodi achos strategol, neu a yw'n gadael i ateb a ddewiswyd ymlaen llaw gerdded yn syth drwodd i'r rhifau? Mae gan lawer o sefydliadau dempled ag adran achos-strategol sy'n cael ei llenwi ddiwethaf, ar ôl i'r opsiwn a ffefrir gael ei gytuno eisoes, sy'n cynhyrchu amcanion wedi'u hysgrifennu i gyfateb â'r ateb yn hytrach na'i brofi. Defnyddiwch y cwestiwn hwn i dynnu tri achos busnes diweddar a gwirio a allai'r achos strategol yn gredadwy fod wedi arwain at opsiwn a ffefrir gwahanol, neu a oedd bob amser yn mynd i lanio ar yr un un. Trafodwch beth fyddai'n newid pe bai'n rhaid i'r achos strategol gael ei arwyddo cyn i unrhyw arfarniad opsiwn ddechrau. Nid cyhuddiad yw hyn bod pob achos wedi'i ysgrifennu tuag yn ôl, dim ond anogaeth i wirio.

Sut ydym ni ar hyn o bryd yn cywiro ar gyfer tuedd optimistiaeth, ac ydym ni erioed wedi gwirio ein harfarniadau yn erbyn beth ddigwyddodd mewn gwirionedd? Mae'r rhan fwyaf o sefydliadau'n cymhwyso rhyw ffurf o wrth-gefn, ond mae llawer llai'n olrhain a oedd costau a buddion gwirioneddol eu prosiectau blaenorol yn cyfateb â beth a ragfynegodd yr achos busnes. Mae tuedd optimistiaeth wedi'i dogfennu'n dda ac yn eang ragweladwy o ran cyfeiriad, sef yn union beth sy'n ei gwneud yn gywiradwy os yw sefydliad yn onest am ei record trac ei hun. Defnyddiwch y cwestiwn hwn i ddod o hyd i ddau neu dri gwariant mawr wedi'u cwblhau a chymharu ffigurau rhagfynegedig â chanlyniad, ni waeth pa mor fras. Trafodwch a yw'r bwlch, os oes un, yn cael ei fwydo'n ôl i mewn i sut mae'r achos busnes nesaf yn cael ei arfarnu, neu a yw pob achos newydd yn dechrau o'r un tybiaethau optimistaidd â'r un diwethaf.

Pwy sy'n archwilio gwerth am arian yn ein sefydliad, ac a ydynt yn annibynnol ar bwy bynnag a gymeradwyodd y gwariant? Annibyniaeth yw'r hyn sy'n gwneud archwiliad gwerth-am-arian yn werth ei gael; cwrteisi yw adolygiad sy'n adrodd i bwy bynnag a arwyddodd yr achos busnes gwreiddiol, nid archwiliad. Mae sefydliadau archwilio cenedlaethol yn ennill eu hygrededd yn union drwy adrodd i ddeddfwrfa yn hytrach na'r gweithredol y mae eu gwariant yn ei archwilio, ac mae angen yr un gwahaniad ar gyfatebiaeth fewnol i olygu unrhyw beth. Defnyddiwch y cwestiwn hwn i fapio pwy sy'n cynnal adolygiad gwerth-am-arian yma, ar beth, a phwy y maent yn adrodd iddynt. Trafodwch a fyddai'r trefniant hwnnw'n goroesi cael ei ddisgrifio'n blaen i rywun allanol, a beth fyddai annibyniaeth wirioneddol yn ei gymryd.

Ble yn ein proses gymeradwyo y byddai methiant cyfreithlondeb yn ymddangos cyn i'r arian gael ei ymrwymo, yn hytrach nag ar ei ôl? Mae patrwm 'y gellir ei gyflawni ond heb ei awdurdodi' Pwnc 1.2 — Y Triongl Strategol: Cyfreithlondeb, Gwerth, a Chapasiti — yn ymddangos yma fel cynnig sy'n hwylio drwy'r achosion economaidd ac ariannol tra bo'r bobl y mae'n rhaid iddynt gydsynio heb eu hymgysylltu'n briodol. Defnyddiwch y cwestiwn hwn i nodi pwy, yn y bibell gyfredol, a fyddai'n codi gwrthwynebiad cyfreithlondeb, ac ar ba gam. Trafodwch a yw'r person hwnnw'n gweld yr achos busnes yn ddigon cynnar i fod yn bwysig, neu dim ond unwaith y mae newid yn wleidyddol ddrud.

A yw'r achosion masnachol, ariannol, a rheoli'n cael yr un trylwyredd â'r achos economaidd, neu a yw'r daenlen yn dominyddu'r ystafell? Yn gyffredin mae sgil arfarnu'n canolbwyntio bron yn gyfan gwbl ar yr achos economaidd, gan adael y tri arall yn denau neu wedi'u cwblhau fel ffurfioldeb. Mae hyn yn ddealladwy, gan fod gan yr achos economaidd y ddisgyblaeth broffesiynol gliriaf a'r rhifau mwyaf amlwg i'w hamddiffyn, ond dyma hefyd sut mae rhaglenni â gwerth presennol net cryf yn methu wrth gyflenwi am resymau na phrofodd yr achos busnes erioed o ddifrif. Defnyddiwch y cwestiwn hwn i ddewis achos busnes cymeradwyedig diweddar a graddio'n onest ddyfnder pob un o'r pum achos. Trafodwch pa achos gwannach sydd wedi achosi'r drafferth fwyaf wrth gyflenwi, ac a yw'r patrwm yn ailadrodd mewn mannau eraill.

Pryd wnaethom ni ganslo neu newid rhaglen yn sylweddol ddiwethaf oherwydd bod diweddariad achos busnes cam-diweddarach wedi dangos bod y rhifau wedi symud? Dylai achos busnes a ddefnyddir fel prawf byw, nid porth untro, weithiau gynhyrchu 'na' neu 'nid fel hyn' ar y cam amlinellol neu lawn. Os na ddaw unrhyw enghraifft i'r meddwl yn hawdd, mae hynny ei hun yn wybodus am sut mae'r broses mewn gwirionedd yn gweithredu yma. Defnyddiwch y cwestiwn hwn i ddod o hyd i enghraifft, neu sylwi os nad oes un yn bodoli. Trafodwch beth mae'r absenoldeb hwnnw'n ei awgrymu am a yw achosion cam-diweddarach yn wirioneddol ail-brofi'r penderfyniad neu ddim ond yn dogfennu ymrwymiad nad yw'n cael ei gwestiynu bellach.

Yn ymarferol: enghraifft gwerth cyhoeddus

Roedd angen i awdurdod iechyd cyhoeddus rhanbarthol — dychmygol, yn enghreifftiol o batrwm sy'n ailddigwydd yn hytrach nag adroddiad ar unrhyw gorff go iawn — benderfynu sut i ehangu capasiti delweddu diagnostig ar draws ardal ddalgylch lle roedd amseroedd aros am sganiau wedi tyfu am dair blynedd. Cyrhaeddodd dau opsiwn y rhestr fer: un ganolfan ddiagnosteg fawr sengl ynghlwm wrth y prif ysbyty, neu dair uned loeren lai wedi'u lleoli mewn trefi heb ddigon o wasanaeth.

Roedd yr achos strategol yn gryf ar gyfer y ddau opsiwn: roedd lleihau amseroedd aros a gwella mynediad yn amcanion diamheuol, wedi'u cefnogi gan ddata arolwg cleifion ac ystadegau atgyfeirio a ddangosodd alw gwirioneddol heb ei ddiwallu. Ffafriodd yr achos economaidd y ganolfan sengl yn bendant: rhoddodd darbodion graddfa mewn offer a staffio gymhareb cost-budd sylweddol uwch iddi na'r tair uned loeren, hyd yn oed ar ôl ychwanegiad tuedd-optimistiaeth ar gostau adeiladu wedi'i dynnu o ddau brosiect cyfalaf mwyaf diweddar yr awdurdod. Ar y rhifau'n unig, y ganolfan oedd y dewis clir, ac argymhellodd y tîm arfarnu hi.

Gweithiwyd drwy'r achosion masnachol ac ariannol heb anhawster mawr — gellid caffael y ganolfan drwy gontract fframwaith presennol, ac roedd y gost gyfalaf yn ffitio amlen ariannu'r awdurdod. Yr achos rheoli a ddatgelodd yr hyn nad oedd yr achos economaidd wedi'i ddal: roedd cyflenwi'r ganolfan yn dibynnu ar recriwtio staff radiograffeg arbenigol na oedd, dangosodd y cynllun gweithlu, ar gael yn y niferoedd a oedd eu hangen, a byddent wedi'u tynnu o'r union drefi y byddai'r opsiwn lloeren wedi'u gwasanaethu — trefi yr oedd eu cynghorwyr eisoes yn gofyn, yn gyhoeddus, pam y byddai cleifion yno'n dal i deithio ymhellach nag o'r blaen.

Yn hytrach na bwrw ymlaen ar arithmetig yr achos economaidd yn unig, anfonodd y bwrdd yr achos busnes yn ôl am opsiwn hybrid: canolfan ganolog lai gyda dwy uned loeren, wedi'u graddio fel y gallai recriwtio gadw i fyny â phob agoriad. Dangosodd yr achos economaidd wedi'i ddiwygio gymhareb cost-budd is, ond roedd yr achos rheoli bellach yn gredadwy, ac ymgysylltwyd â'r cynghorwyr cyn cymeradwyaeth ffurfiol, nid ar ei ôl. Dair blynedd yn ddiweddarach, canfu archwiliad gwerth-am-arian annibynnol fod yr opsiwn graddedig wedi cyflenwi gwelliant amser-aros cychwynnol arafach nag yr oedd yr achos canolfan-yn-unig wedi'i addo, ond wedi osgoi diffyg gweithlu a fyddai fel arall wedi gohirio agoriad o dros flwyddyn. Nid oedd casgliad yr archwiliad mai roedd yr achos economaidd gwreiddiol wedi bod yn anghywir ar ei delerau ei hun, ond y byddai achos busnes wedi'i brofi ar yr achos economaidd yn unig wedi cymeradwyo cynllun na allai'r awdurdod fod wedi'i gyflawni mewn gwirionedd ar amser.

Pedwar lens sector

Llywodraeth leol

Mae awdurdodau lleol fel arfer yn rhedeg fersiwn ysgafnach o'r model pum-achos islaw prif drothwyon cyfalaf, felly nid yw cyfran fawr o wariant lleol byth yn derbyn y driniaeth strategol-i-reoli lawn y byddai rhaglen seilwaith genedlaethol yn ei chael. Mae hyn yn aml yn gymesur â symiau gwirioneddol lai, ond mae hefyd yn golygu mai'r man mwyaf tebygol i achos masnachol a rheoli ar wahân gael ei hepgor yw'n union lle mae capasiti cyflawni lleol denau. Fel arfer daw craffu gwerth-am-arian lleol o archwiliad mewnol, archwilwyr allanol o dan gyfundrefn archwilio-lleol genedlaethol, ac, mewn llawer o wledydd, her uniongyrchol mewn cyfarfodydd cyngor agored — pwysau amgylchedd-awdurdodi amser-real anaml y mae rhaglenni cenedlaethol yn ei wynebu yn yr un ffordd.

Llywodraeth genedlaethol

Fel arfer llywodraeth genedlaethol yw lle mae'r model pum-achos wedi'i ddatblygu fwyaf, gyda swyddogaethau arfarnu, masnachol, a sicrwydd penodedig ac adolygiadau porth ffurfiol ar gyfer prif raglenni. Y risg yma yw gwrthwyneb un llywodraeth leol: gall achos economaidd â digon o adnoddau dyfu mor soffistigedig fel ei fod yn dominyddu'r sgwrs, tra bo'r achos strategol yn cael ei dybio'n dawel yn hytrach na'i brofi, oherwydd gall adran wedi'i hariannu'n dda wneud i bron unrhyw gynnig edrych fel un a arfarnwyd hyd yn oed pan mae'r achos sylfaenol dros newid yn denau. Fel arfer archwiliad gwerth-am-arian cenedlaethol, wedi'i gynnal gan sefydliad archwilio goruchaf sy'n adrodd i'r ddeddfwrfa, yw'r mwyaf annibynnol o'r pedwar lens yma, yn union oherwydd ei fod yn eistedd y tu allan i'r gweithredol a gymeradwyodd y gwariant.

Sector cymdeithasol a di-elw

Anaml y mae sefydliadau di-elw'n wynebu templed achos-busnes mandadol, ond mae cyllidwyr fwyfwy'n gofyn am rywbeth yn swyddogaethol debyg cyn rhyddhau arian, ac mae'r strwythur pum-achos yn trosi'n rhesymol dda hyd yn oed heb yr enw. Yr achos ariannol yw'r anoddaf yn aml i sefydliad di-elw, gan fod ariannu'n gyffredin yn brosiect-gyfyngedig, yn amser-gyfyngedig, ac wedi'i dynnu o sawl rhoddwr â rheolau adrodd gwahanol, gan wneud 'a allwn ei fforddio dros amser' yn anos ei ateb na chorff â sylfaen dreth sefydlog. Mae gwerth am arian hefyd yn ddadleuol mewn ffordd benodol yma: gall maen prawf darbodaeth cyllidwr (llai wedi'i wario fesul uned gweithgaredd) eistedd mewn tyndra go iawn â maen prawf effeithiolrwydd wedi'i yrru gan genhadaeth (cyrraedd y bobl anoddaf-eu-gwasanaethu, sy'n costio mwy i'w cyrraedd), cyfaddawd y mae Pwnc 3.8 — Rheoli'r Sector Cymdeithasol a Sefydliadau Dielw'n ei archwilio o ochr y model-ariannu.

Amlochrog a rhyngwladol

Mae cyrff amlochrog yn defnyddio eu hoffer arfarnu prosiect eu hunain — yn eang gyfatebol i achos busnes — y mae'n rhaid iddynt fodloni bwrdd llywodraethu sy'n cynrychioli llawer o aelod-wladwriaethau sofran yn hytrach nag un ddeddfwrfa, gan wneud y goes gyfreithlondeb yn fwy ffurfiol (cymeradwyaeth bwrdd wedi'i dogfennu) ac yn llai setledig (nid yw cymeradwyaeth bwrdd yn rhoi cyfreithlondeb yn awtomatig ymhlith y boblogaeth lle mae'r prosiect yn cael ei gyflenwi). Fel arfer caiff archwiliad gwerth-am-arian yma ei gynnal gan swyddogaeth werthuso annibynnol sy'n adrodd i'r bwrdd llywodraethu yn hytrach na rheolwyr, gan adlewyrchu'r gwahaniad y mae sefydliadau archwilio goruchaf cenedlaethol yn ei ddarparu'n ddomestig. Caiff yr achos economaidd ei gymhlethu gan fuddiannau gwirioneddol wahanol ymhlith gwladwriaethau rhoddwr, gwladwriaethau derbyn, a chymunedau yr effeithir arnynt — y broblem gwerth-lluosog y mae'r llyfr hwn yn dychwelyd ato dro ar ôl tro (gweler Pwnc 1.4 — Nwyddau Cyhoeddus, Nwyddau Teilyngdod, a Lluosogaeth Gwerth).

Moddau methiant cyffredin

Yr achos busnes wedi'i arwain gan ateb. Dewisir opsiwn a ffefrir yn gyntaf, yn anffurfiol, ac ysgrifennir yr achosion strategol ac economaidd wedyn i'w gyfiawnhau, gan gynhyrchu dogfen sy'n darllen fel un drylwyr heb erioed brofi dewis arall mewn gwirionedd. Mae'r gost fel arfer yn anweledig hyd nes bod archwiliad gwerth-am-arian diweddarach neu newid arweinyddiaeth yn gofyn pam nad oedd opsiynau'r rhestr fer erioed yn gystadleuwyr go iawn.

Tuedd optimistiaeth heb ei chywiro. Amcangyfrifir costau, amserlenni, a buddion heb addasiad seiliedig-ar-dystiolaeth ar gyfer y tueddiad wedi'i ddogfennu'n dda o fod yn rhy optimistaidd, gan adael llinell wrth-gefn fel yr unig amddiffyniad yn erbyn realiti. Mae'r gost yn glanio fel gorwariant neu orgyffwrdd amserlen y gellid fod wedi'i ragweld, gan fod y patrwm yn rhagweladwy hyd yn oed pan mae gorwariant unrhyw brosiect unigol yn teimlo fel anlwc.

Achos economaidd cryf wedi'i gynnal gan bedwar gwan. Mae'r daenlen yn dangos gwerth presennol net cadarnhaol clir, a chwblheir yr achosion masnachol, ariannol, a rheoli fel ffurfioldeb yn hytrach na'u gweithio drwyddynt mewn gwirionedd. Cymeradwyir y rhaglen ar gryfder un achos allan o bump, ac mae'n methu wrth gyflenwi ar ddimensiwn na phrofodd yr arfarniad erioed o ddifrif.

Archwiliad gwerth-am-arian heb annibyniaeth. Mae'r corff sy'n adolygu a wariwyd arian yn dda'n adrodd, yn uniongyrchol neu'n anuniongyrchol, i'r corff a'i gwariodd, felly caiff canfyddiadau a fyddai'n codi cywilydd ar y noddwr eu meddalu neu byth yn ymddangos. Mae hyn yn costio i'r sefydliad y signal mwyaf defnyddiol sengl sydd ganddo ar gyfer cywiro achosion busnes yn y dyfodol, gan fod swyddogaeth archwilio a feddiannwyd yn dweud wrth arweinyddiaeth beth y mae eisoes yn ei gredu.

Cymeradwyaeth wedi'i thrin fel un digwyddiad sengl yn hytrach na phrawf graddedig. Cymeradwyir achos busnes unwaith, ar y cam strategol neu amlinellol, a chaiff diweddariadau achos-busnes-llawn dilynol eu trin fel gwaith papur yn hytrach nag ail-brawf gwirioneddol wrth i gostau, marchnadoedd, a thystiolaeth newid. Y gost yw rhaglen sy'n parhau y tu hwnt i'r pwynt lle byddai ail-arfarniad gonest wedi'i stopio neu ei hail-siapio, oherwydd ni ofynnodd neb ag awdurdod y cwestiwn eto.

Model aeddfedrwydd

Is-ddimensiwn	Cychwyn	Datblygu	Safoni	Rheoli	Cydgysylltu
Profir yr achos strategol mewn gwirionedd	Wedi'i dybio o fframio'r noddwr, anaml y'i cwestiynir	Wedi'i ysgrifennu, ond fel arfer ar ôl i ateb gael ei ddewis eisoes	Mae achos strategol gorfodol, wedi'i adolygu'n rhagflaenu unrhyw arfarniad opsiwn	Archwilir achosion strategol am a oedd opsiynau'n wirioneddol agored	Rhennir gwneud achos strategol â chymunedau yr effeithir arnynt cyn i opsiynau gael eu sefydlogi
Mae'r achos economaidd yn cymhwyso dull arfarnu'n gyson	Cymhariaeth ad hoc, anffurfiol o opsiynau	Defnyddir dadansoddiad cost-budd neu effeithiolrwydd cost ar gyfer gwariannau mawr yn unig	Cymhwysir dull safonol, cyfradd ddisgowntio, ac addasiad tuedd-optimistiaeth ledled y sefydliad	Olrheinir costau a buddion canlyniad yn erbyn arfarniad a'u bwydo'n ôl	Meincnodir a rhennir dull arfarnu a thybiaethau ar draws sefydliadau cyfoedion
Datblygir yr achosion masnachol, ariannol, a rheoli ochr yn ochr	Wedi'u cwblhau'n hwyr, fel ffurfioldeb, ar ôl i'r achos economaidd gael ei gytuno	Wedi'u datblygu ar gyfer rhaglenni blaenllaw yn unig	Gorfodol ar gyfer pob prif wariant, wedi'i adnoddi ochr yn ochr â'r achos economaidd	Mae gwendidau yn unrhyw un o'r tri'n sbarduno daliad ar gymeradwyaeth	Mae capasiti cyflenwi ac ymgysylltiad marchnad yn siapio'r achos strategol ei hun, nid dim ond camau diweddarach
Mae archwiliad gwerth-am-arian yn annibynnol ac fe weithredir arno	Dim adolygiad annibynnol rheolaidd	Mae archwiliad mewnol yn adolygu rhywfaint o wariant, gan adrodd i reolwyr	Mae swyddogaeth annibynnol â'i llinell adrodd ei hun yn bodoli	Olrheinir canfyddiadau i gau gydag adrodd cyhoeddus	Mae canfyddiadau archwilio'n ail-siapio canllawiau achos-busnes yn y dyfodol yn systematig
Olrheinir buddion ar ôl cymeradwyaeth	Wedi'i dybio'n digwydd unwaith y mae cyflenwi'n gyflawn	Wedi'i olrhain yn anffurfiol gan y tîm cyflenwi	Mae angen perchennog buddion wedi'i enwi a chynllun olrhain ar gyfer pob cymeradwyaeth	Adroddir gwireddu budd yn erbyn yr achos busnes gwreiddiol	Mae buddion heb eu gwireddu'n llawn yn sbarduno dysgu ledled y sefydliad, nid dim ond cywiro lefel-prosiect

Rhestr wirio

Ysgrifennwch yr achos strategol a chael ei adolygu cyn i unrhyw arfarniad opsiwn ddechrau.
Adeiladwch restr hir wirioneddol o opsiynau a dogfennwch pam y cynhwyswyd neu yr eithriwyd pob un.
Gosodwch achos cyfeirio credadwy ('gwneud-lleiafswm') fel y gwrthffeithiol ar gyfer arfarnu.
Cymhwyswch gyfradd ddisgowntio gymdeithasol gyson a thriniaeth ddosrannol, yn ôl dull Pwnc 2.2 — Dadansoddiad Cost-Budd Cymdeithasol ac Effeithiolrwydd Cost.
Cymhwyswch ychwanegiad tuedd-optimistiaeth seiliedig-ar-dystiolaeth i gostau, amserlenni, a buddion.
Datblygwch yr achosion masnachol, ariannol, a rheoli ochr yn ochr â'r achos economaidd, nid ar ei ôl.
Enwch berchennog atebol ar gyfer pob budd a hawlir yn yr achos busnes.
Llwybrwch yr achos busnes drwy adolygiad sicrwydd neu borth sy'n annibynnol ar y noddwr.
Cadarnhewch fod y corff sy'n cynnal archwiliad gwerth-am-arian yn adrodd yn annibynnol ar y gadwyn gymeradwyo.
Adroddwch ddarbodaeth, effeithlonrwydd, ac effeithiolrwydd fel canfyddiadau ar wahân, nid un sgôr wedi'i gyfuno.
Ail-brofwch yr achos busnes ym mhob prif gam penderfynu, nid dim ond ar y gymeradwyaeth gyntaf.
Cyhoeddwch ddigon o'r achos busnes i'r amgylchedd awdurdodi ei graffu.

Ffynonellau allweddol

Trysorlys EM, The Green Book: Central Government Guidance on Appraisal and Evaluation — y canllawiau arfarnu DU sylfaenol sy'n sail i'r achos economaidd a'i ganllawiau achos-busnes ehangach ar gyfer rhaglenni a phrosiectau.
Trysorlys Seland Newydd, canllawiau Better Business Cases — fframwaith model-pum-achos wedi'i ddatblygu ar y cyd â Thrysorlys y DU ac wedi'i addasu ar gyfer sector cyhoeddus Seland Newydd.
Swyddfa Archwilio Genedlaethol y DU, gwaith gwerth-am-arian — methodoleg ac adroddiadau cyhoeddedig yn diffinio a chymhwyso darbodaeth, effeithlonrwydd, ac effeithiolrwydd.
Swyddfa Atebolrwydd y Llywodraeth UDA, gwaith archwiliad perfformiad — y cyfatebiaeth UDA i archwiliad gwerth-am-arian, gan adrodd i'r Gyngres.
OECD, Argymhelliad ar Fuddsoddiad Cyhoeddus Effeithiol ar Draws Lefelau Llywodraeth a'i becyn cymorth cysylltiedig — egwyddorion rhyngwladol ar gyfer llywodraethiant buddsoddi cyhoeddus.

Cyfeiriadau

Business case — Wicipedia — https://en.wikipedia.org/wiki/Business_case
HM Treasury — Wicipedia — https://en.wikipedia.org/wiki/HM_Treasury
Value for money — Wicipedia — https://en.wikipedia.org/wiki/Value_for_money
National Audit Office (United Kingdom) — Wicipedia — https://en.wikipedia.org/wiki/National_Audit_Office_(United_Kingdom)
Government Accountability Office — Wicipedia — https://en.wikipedia.org/wiki/Government_Accountability_Office
Performance audit — Wicipedia — https://en.wikipedia.org/wiki/Performance_audit
Net present value — Wicipedia — https://en.wikipedia.org/wiki/Net_present_value
Optimism bias — Wicipedia — https://en.wikipedia.org/wiki/Optimism_bias
Cost overrun — Wicipedia — https://en.wikipedia.org/wiki/Cost_overrun
Cost–benefit analysis — Wicipedia — https://en.wikipedia.org/wiki/Cost%E2%80%93benefit_analysis
OECD — Wicipedia — https://en.wikipedia.org/wiki/OECD
The Green Book: Central Government Guidance on Appraisal and Evaluation — Trysorlys EM / Llywodraeth y DU — https://www.gov.uk/government/publications/the-green-book-appraisal-and-evaluation-in-central-government
Value for money — Swyddfa Archwilio Genedlaethol (DU) — https://www.nao.org.uk/about-us/our-work/value-for-money-programme/
Better Business Cases — Y Trysorlys, Seland Newydd — https://www.treasury.govt.nz/information-and-services/public-sector-leadership/investment-management/better-business-cases
What GAO Does — Swyddfa Atebolrwydd y Llywodraeth UDA — https://www.gao.gov/about/what-gao-does
OECD Recommendation on Effective Public Investment Across Levels of Government — Offerynnau Cyfreithiol OECD — https://legalinstruments.oecd.org/en/instruments/OECD-LEGAL-0402