Pwnc 3.8 — Rheoli'r Sector Cymdeithasol a Sefydliadau Dielw

Pam mae hyn yn bwysig i werth cyhoeddus

Mae gan gwmni preifat un ddolen atebolrwydd i'w chael yn iawn: gwerthu rhywbeth y mae cwsmer yn ei werthfawrogi am fwy nag y mae'n ei gostio i'w wneud, ac mae parodrwydd parhaus y cwsmer i dalu'n ddyfarniad ar berfformiad ac yn ffynhonnell refeniw'r flwyddyn nesaf ill dau. Nid oes gan sefydliad dielw na sefydliad anllywodraethol (NGO) ddolen o'r fath. Mae sefydliad rhoi-grantiau, corff comisiynu llywodraeth, neu roddwr unigol yn cyflenwi'r arian; mae person mewn argyfwng, cymuned, neu ecosystem yn derbyn y gwasanaeth, ac anaml y mae'n rheoli'r cyllid o gwbl. Nid anghyfleustra gweinyddol i'w ddylunio o'i amgylch yw'r hollt hwn — dyma'r nodwedd strwythurol ddiffiniol o reoli sector-cymdeithasol, sy'n siapio llywodraethiant, strategaeth ariannu, a mesur mewn ffyrdd nad oes ganddynt gyfatebiaeth union mewn trafodiad marchnad nac adran lywodraeth sy'n ateb i'w hetholwyr ei hun.

Y tyndra y mae darllenydd yn y sector hwn yn ei wynebu eleni yw y gall blaenoriaethau cyllidwyr, gofynion adrodd, a theorïau am beth sy'n gweithio ddod yn dawel yn strategaeth wirioneddol y sefydliad, ni waeth beth mae ei fuddiolwyr ei angen neu beth ddywedodd ei genhadaeth sefydlu. Nid diog na chybyddus yw arweinydd sector-cymdeithasol sy'n treulio mwy o amser yn rheoli perthnasoedd cyllidwr na siarad â'r bobl y mae'r sefydliad yn eu gwasanaethu; maent yn ymateb yn rhesymol i ble mae'r pwysau atebolrwydd mewn gwirionedd yn eistedd. Wedi'i adael heb ei reoli, mae hyn yn cynhyrchu drifft cenhadaeth: ailgyfeirio araf, aml heb ei sylwi ar weithgaredd sefydliad tuag at yr hyn sy'n ariannadwy yn hytrach na'r hyn sydd ei angen.

Mae'r pwnc hwn yn trin llywodraethiant sefydliadau dielw ac NGOau, y modelau ariannu lluosog sy'n cyfansoddi cyllid y sector cymdeithasol, a'r strwythur atebolrwydd llinell-waelod-ddwbl neu -driphlyg sy'n eu clymu ynghyd, fel un pwnc cysylltiedig. Mae'n adeiladu ar Bennod 2.3 — Adenillion Cymdeithasol o Fuddsoddi a Mesur Effaith, y pwnc cartref ar gyfer y dulliau y mae'r sector hwn yn eu defnyddio i wneud ei effaith yn ddarllenadwy i gyllidwyr; ar Bennod 3.7 — Caffael Cyhoeddus a Chomisiynu, y pwnc cartref ar gyfer sut mae contractau a grantiau'n cyrraedd sefydliadau traddodi yn y lle cyntaf; ac ar Bennod 1.5 — Rhanddeiliaid, Dinasyddion, a Chydgynhyrchu, y pwnc cartref ar gyfer trin y bobl y mae gwasanaeth ar eu cyfer fel cyfranogwyr gweithredol yn hytrach na derbynwyr goddefol. Mae gwaith y pwnc hwn yn gulach: sut mae sefydliad dielw neu NGO yn cael ei lywodraethu, sut mae ei ffrydiau ariannu lluosog bob un yn tynnu ei atebolrwydd i gyfeiriad gwahanol, a beth all arweinydd ei wneud am hynny.

Cysyniadau craidd

Mae sefydliad dielw yn endid cyfreithiol sy'n gweithredu at bwrpas torfol, cyhoeddus neu gymdeithasol yn hytrach nag elw preifat; rhaid ailfuddsoddi unrhyw warged y mae'n ei gynhyrchu yn ei genhadaeth yn hytrach na'i ddosbarthu i berchnogion neu gyfranddalwyr (gweler Nonprofit organization). Mae sefydliad anllywodraethol yn agos gysylltiedig ond yn pwysleisio annibyniaeth oddi wrth y wladwriaeth yn hytrach nag absenoldeb cymhelliant elw — defnyddir y term amlaf ar gyfer sefydliadau'n gweithio ar faterion dyngarol, datblygu, amgylcheddol, neu eiriolaeth, yn aml ar draws ffiniau cenedlaethol (gweler Non-governmental organization). Mae sefydliad elusennol yn sefydliad dielw sy'n bodloni prawf cyfreithiol penodol, fel arfer wedi'i glymu â budd cyhoeddus, sy'n rhoi iddo statws rhydd-o-dreth a'r gallu i dderbyn rhoddion didynadwy-treth o dan gyfraith awdurdodaeth benodol (gweler Charitable organization); mae'r prawf yn amrywio yn ôl gwlad, felly dylai honiad am statws elusennol enwi'r awdurdodaeth bob amser. Ynghyd â grwpiau cymunedol anffurfiol, mae'r sefydliadau hyn ar y cyd yn cyfansoddi cymdeithas sifil: y gofod o weithredu torfol sy'n wahanol i lywodraeth a'r farchnad (gweler Civil society), a elwir yn aml yn sector gwirfoddol neu drydydd sector mewn defnydd Prydeinig.

Mae llywodraethiant dielw'n gorffwys ar wahaniad strwythurol rhwng y bwrdd cyfarwyddwyr (a elwir yn fwrdd ymddiriedolwyr mewn llawer o awdurdodaethau) a'r staff gweithredol sy'n rhedeg gweithrediadau dydd-i-ddydd (gweler Board of directors). Mae'r bwrdd yn gosod cenhadaeth, strategaeth, a pholisi, yn cyflogi ac yn goruchwylio'r prif swyddog gweithredol (PSG) neu gyfarwyddwr gweithredol, ac yn diogelu asedau ac enw-da'r sefydliad; mae'r tîm gweithredol yn gweithredu'r strategaeth honno ac yn rheoli staff a rhaglenni. Mae'r gwahaniad hwn yn bodoli oherwydd nad oes gan sefydliad dielw gyfranddalwyr i ddisgyblu rheolaeth trwy fygythiad gwerthu eu cyfran, felly'r bwrdd yw'r prif wiriad mewnol ar sut mae'r sefydliad yn defnyddio arian na wnaeth ei ennill ei hun. Fel arfer mae aelodau bwrdd yn gwasanaethu fel ymddiriedolwyr: pobl sy'n dal safle o ymddiriedaeth ac sy'n ofynnol yn gyfreithiol i weithredu er budd y sefydliad yn hytrach na'u budd eu hunain (gweler Fiduciary), dyletswydd wedi'i thorri fel arfer yn dri rhan: gofal (talu sylw gwirioneddol ac arfer dyfarniad rhesymol), teyrngarwch (osgoi gwrthdrawiadau buddiant), ac ufudd-dod (cadw'r sefydliad o fewn ei genhadaeth ddatganedig a'r gyfraith gymwys). Bwrdd sy'n trin y dyletswyddau hyn fel ffurfioldeb, nid disgyblaeth weithredol, yw'r achos gwraidd mwyaf cyffredin sengl y tu ôl i'r methiannau llywodraethiant a ddisgrifir yn ddiweddarach yn y pwnc hwn.

Mae ariannu'r sector cymdeithasol yn lluosog mewn ffordd nad yw'n wir am ychydig o rannau eraill o bwnc y llyfr hwn. Mae grant yn swm o arian a roddir gan gorff llywodraeth, sefydliad, neu roddwr unigol at bwrpas penodedig, na fydd angen ei ad-dalu ond sy'n dod fel arfer ag amodau ar sut a phryd y gellir ei wario (gweler Grant (money)). Mae contract llywodraeth yn talu sefydliad dielw i draddodi gwasanaeth penodedig yn erbyn telerau a mesurau perfformiad cytunedig, gan symud y berthynas ymhellach tuag at ddeinameg comisiynydd-darparwr na dynameg rhoddwr-grant grant (mae mecaneg sut mae'r contractau hyn yn cael eu caffael a'u strwythuro wedi'i chwmpasu'n llawn ym Mhwnc 3.7 — Caffael Cyhoeddus a Chomisiynu). Mae incwm a enillwyd yn refeniw y mae sefydliad dielw'n ei gynhyrchu trwy werthu nwyddau neu wasanaethau — ffioedd cwrs, digwyddiadau â thocynnau, ymgynghoriaeth, manwerthu — yn hytrach na'i dderbyn fel rhodd neu grant; lle mae'r gweithgaredd masnachu hwn wedi'i strwythuro i ddilyn cenhadaeth gymdeithasol neu amgylcheddol, yn hytrach na dim ond croes-gymhorthdalu'r sefydliad, fe'i disgrifir yn aml fel menter gymdeithasol (gweler Social enterprise). Mae dyngarwch yn cwmpasu rhoi gwirfoddol er budd cyhoeddus, o rodd unigol un-tro i sefydliad rhoi-grantiau wedi'i staffio'n broffesiynol â phortffolio buddsoddi (gweler Philanthropy); yn aml mae dyngarwch sefydliadol yn gweithredu o waddol ariannol, cronfa o gyfalaf wedi'i fuddsoddi wedi'i reoli i gadw ei brifswm tra'n dosbarthu cyfran o'i ddychweliadau bob blwyddyn, gan roi i sefydliad orwel ariannu wedi'i fesur mewn degawdau yn hytrach nag un cylch cyllideb (gweler Financial endowment). Mae'r rhan fwyaf o sefydliadau sector-cymdeithasol yn rhedeg sawl un o'r ffrydiau hyn ar yr un pryd, pob un â'i galendr adrodd, diffiniad llwyddiant, a chyfyngiadau ei hun ar sut y gellir defnyddio'r arian.

Y lluosogrwydd hwnnw hefyd sy'n cynhyrchu strwythur atebolrwydd nodedig y sector. Mae llinell-waelod ddwbl yn ymestyn y syniad o berfformiad sefydliadol y tu hwnt i ddychweliad ariannol i gynnwys effaith gymdeithasol, wedi'i barnu ochr yn ochr ag ef yn hytrach na'i blygu i mewn i un rhif (gweler Double bottom line); mae llinell-waelod driphlyg yn ychwanegu perfformiad amgylcheddol fel trydydd dimensiwn, wedi'i olrhain ar wahân (gweler Pwnc 2.3 — Adenillion Cymdeithasol o Fuddsoddi a Mesur Effaith, y pwnc cartref ar gyfer y llinell-waelod driphlyg a'i pherthnasau fel fframweithiau mesur). Yr hyn sy'n gwneud y sector cymdeithasol yn wahanol i fusnes sy'n olrhain llinell-waelod ddwbl neu driphlyg yn wirfoddol yw bod ei linellau gwaelod yn ateb i gynulleidfaoedd gwahanol o reidrwydd: mae'r llinell ariannol a chydymffurfio'n ateb i gyllidwyr, archwilwyr, a rheoleiddwyr, tra bo'r llinell gymdeithasol yn ateb i fuddiolwyr nad oes ganddynt fel arfer unrhyw ddylanwad ariannol dros y sefydliad o gwbl. Mae hyn yn enghraifft strwythurol o'r broblem prif-asiant, yr anhawster sy'n codi pryd bynnag y mae un blaid (yr asiant) yn gweithredu ar ran un arall (y prif) o dan wybodaeth amherffaith am a yw'r asiant mewn gwirionedd yn gwasanaethu budd y prif (gweler Principal–agent problem). Fel arfer, mae'r prif yn talu ac yn derbyn y budd ill dau, a gall dynnu'r ddau'n ôl os yw'r asiant yn tanberfformio; yn y sector cymdeithasol, y cyllidwr yw'r prif sy'n talu ac a all dynnu ariannu'n ôl, ond mae buddiolwr bwriadedig y gwaith yn drydydd blaid heb sedd o gwbl wrth y bwrdd hwnnw fel arfer — dyna'n union pam mae trin dinasyddion a defnyddwyr gwasanaeth fel cydgynhyrchwyr, nid derbynwyr goddefol, yn bwysig cymaint yma (gweler Pwnc 1.5 — Rhanddeiliaid, Dinasyddion, a Chydgynhyrchu).

Yn olaf, mae cyllidwyr yn siapio mwy na thelerau un grant sengl; mae amlygiad parhaus i ddisgwyliadau, templedi adrodd, a dulliau gwerthuso cyllidwr tebyg yn tueddu i wneud i sefydliadau mewn maes ymdebygu i'w gilydd dros amser, patrwm y mae theorwyr sefydliadol yn ei alw'n isomorffiaeth sefydliadol, wedi'i ddisgrifio'n fwyaf dylanwadol gan y cymdeithasegwyr Americanaidd Paul DiMaggio a Walter Powell (gweler 'Ffynonellau allweddol' isod). Mae cyllidwr sy'n gwobrwyo fformat adrodd penodol, strwythur damcaniaeth newid, neu ddyluniad rhaglen penodol, hyd yn oed yn anfwriadol, yn pwtio pob sefydliad sy'n cystadlu am ei arian tuag at y templed hwnnw — fersiwn dawel, cyfanredol o'r risg drifft-cenhadaeth y mae'r pwnc hwn yn ei drin fel ei phrif bryder.

Arferion gorau

Cadwch lywodraethiant a rheolaeth yn strwythurol ar wahân, mewn ymarfer nid dim ond ar bapur. Mae'r bwrdd yn gosod cenhadaeth a strategaeth ac yn dal y prif swyddog gweithredol yn atebol am ei thraddodi; ni ddylid ei dynnu i mewn i benderfyniadau gweithredol sy'n briodol yn swydd y gweithredol, ac ni ddylai'r gweithredol fod yn gosod cyfeiriad strategol na wnaeth y bwrdd ei awdurdodi.
Sgriniwch bob grant neu gontract sylweddol yn erbyn addasrwydd cenhadaeth cyn ei dderbyn, nid ar ei ôl. Dylai cynnig ariannu sy'n gofyn am gulhau eich grŵp buddiolwyr, newid eich methodoleg, neu wanhau eich safle eiriolaeth sbarduno sgwrs lefel-bwrdd eglur ynghylch a yw'r arian yn werth beth mae'n ei gostio i'r genhadaeth.
Amrywiwch ffynonellau ariannu'n fwriadol, ac olrheiniwch grynhoad fel risg wedi'i enwi. Mae sefydliad sy'n tynnu mwy na thraean ei incwm o un cyllidwr sengl wedi gwneud y cyllidwr hwnnw i bob pwrpas yn gyd-berchennog cudd ar ei strategaeth; gosodwch nenfwd targed ar gyfer cyfran unrhyw un cyllidwr a thriniwch dorri ohono fel mater llywodraethiant, nid mater cyllid yn unig.
Rhowch driniaeth wahanol i gyllid cyfyngedig ac anghyfyngedig mewn cynllunio ariannol. Dim ond ar yr hyn y nododd y rhoddwr y gellir gwario cronfeydd cyfyngedig ac ni allant orchuddio'r costau craidd — arweinyddiaeth, cyllid, llywodraethiant, gwerthuso — sy'n cadw'r sefydliad cyfan yn gweithredu; adeiladwch ac amddiffynwch gronfa o incwm anghyfyngedig yn benodol i ariannu'r craidd hwnnw.
Recriwtiwch aelodau bwrdd ar gyfer y sgiliau a'r profiad byw y mae'r sefydliad ei angen mewn gwirionedd, nid dim ond ar gyfer capasiti codi arian. Bydd bwrdd sy'n gyfansoddedig yn gyfan gwbl o roddwyr cyfoethog neu noddwyr â chysylltiadau da'n llywodraethu'n wahanol, ac yn aml yn waeth ar ffyddlondeb cenhadaeth, nag un sydd hefyd yn cynnwys pobl â phrofiad uniongyrchol o'r boblogaeth y mae'r sefydliad yn ei gwasanaethu.
Adeiladwch broses gwrthdaro-buddiant wirioneddol, weithredol, a'i defnyddio cyn pob pleidlais sydd ei hangen. Gofynnwch i aelodau bwrdd ddatgelu buddiannau perthnasol ar ddechrau pob cyfarfod, nid dim ond ar sefydlu, a chofnodwch ymneilltuadau yn y cofnodion; nid yw polisi sy'n bodoli dim ond yn y llawlyfr llywodraethiant yn amddiffyn neb.
Dyluniwch weithgaredd incwm-a-enillwyd i wasanaethu'r genhadaeth, nid y ffordd arall. Mae braich menter gymdeithasol sy'n cynhyrchu refeniw croesawgar ond yn drifftio tuag at wasanaethu pa bynnag gwsmeriaid sy'n talu orau, yn hytrach na'r boblogaeth y mae'r genhadaeth yn ei henwi, wedi dod yn dawel yn sefydliad gwahanol yn gwisgo enw'r hen un.
Adeiladwch sianeli adborth i fuddiolwyr sy'n cario pwysau gwirioneddol mewn gwneud penderfyniadau, nid dim ond adrodd wynebu-cyllidwr. Os mai'r unig ddolen adborth strwythuredig y mae eich sefydliad yn ei rhedeg yw templed adroddiad chwarterol cyllidwr, rydych yn mesur beth mae cyllidwyr eisiau ei weld, nid o reidrwydd beth fyddai'r bobl rydych yn eu gwasanaethu'n ei ddweud pe gofynnwyd iddynt yn uniongyrchol (gweler Pwnc 1.5 — Rhanddeiliaid, Dinasyddion, a Chydgynhyrchu).
Cyhoeddwch wybodaeth ariannol a llywodraethiant y tu hwnt i'r lleiafswm cyfreithiol. Ni ellir gorfodi ymddiriedaeth gyhoeddus yn y sector cymdeithasol, yn wahanol i drafodiad marchnad, trwy bŵer buddiolwr i gerdded i ffwrdd; mae tryloywder rhagweithiol am gyllid, llywodraethiant, a chanlyniadau'n un o'r ychydig ddisodliadau sydd ar gael ar gyfer y ddisgyblaeth goll honno.
Cynlluniwch olyniaeth arweinyddiaeth ar gyfer y prif swyddog gweithredol a chadeirydd y bwrdd ill dau ymhell cyn i ymadawiad y naill neu'r llall fod yn agos. Ymadawiad sydyn, heb ei gynllunio yn y naill safle neu'r llall yw un o'r achosion mwyaf cyffredin y tu ôl i ddirywiad llym mewn ansawdd llywodraethiant, yn union pan na all y sefydliad ei fforddio leiaf.
Defnyddiwch damcaniaeth newid a rennir i alinio beth rydych yn ei adrodd i wahanol gyllidwyr, yn hytrach na chynhyrchu naratif pwrpasol i bob un. Mae damcaniaeth newid sengl, dda ei thystiolaeth (gweler Pwnc 2.3 — Adenillion Cymdeithasol o Fuddsoddi a Mesur Effaith) y mae pob adroddiad cyllidwr yn tynnu arni'n cadw'r honiadau sylfaenol yn gyson, hyd yn oed lle mae pob cyllidwr eisiau crynodeb gwahanol ohoni.
Cadwch gronfa wrth gefn weithredu leiafswm, a'i thrin fel buddsoddiad gwydnwch yn hytrach nag arian parod segur. Cronfa wrth gefn cyfwerth â sawl mis o gostau rhedeg anghyfyngedig yw'r hyn sy'n caniatáu i fwrdd ddweud na wrth grant sy'n gwyrdroi cenhadaeth, amsugno taliad hwyr o gontract llywodraeth, neu oroesi colli cyllidwr mawr yn sydyn heb argyfwng ar unwaith.

Cwestiynau i'w trafod gyda'ch tîm

I bwy ydym mewn gwirionedd yn atebol pan mae blaenoriaethau cyllidwr ac anghenion ein buddiolwyr yn pwyntio i gyfeiriadau gwahanol? Mae'r rhan fwyaf o ddatganiadau cenhadaeth yn enwi buddiolwyr fel pwrpas y sefydliad, ond mae'r rhan fwyaf o bwysau atebolrwydd dydd-i-ddydd — dyddiadau cau adrodd, sgyrsiau adnewyddu, archwiliadau cydymffurfio — yn dod o gyllidwyr. Trafodwch benderfyniad diweddar lle gwyrodd y ddau dyniad hynny mewn gwirionedd, ni waeth pa mor fach, a byddwch yn onest ynghylch pa un a enillodd mewn gwirionedd a pham. Os na all eich sefydliad gynhyrchu enghraifft yn hawdd, gall hynny ei hun fod yn werth ei drafod, gan y gall olygu bod y tyndra'n cael ei osgoi yn hytrach na'i ddatrys.

A yw unrhyw un cyllidwr sengl, ar ei ben ei hun, bellach yn ddigon mawr i siapio ein strategaeth hyd yn oed heb feddwl gwneud? Cyfrifwch pa gyfran o gyfanswm incwm y mae eich cyllidwr mwyaf yn ei chynrychioli ar hyn o bryd, a thrafodwch beth fyddai'n rhaid newid am eich rhaglenni, staffio, neu safleoedd cyhoeddus pe bai blaenoriaethau'r cyllidwr hwnnw'n symud y flwyddyn nesaf. Nid oes angen ecsbloetio dibyniaeth mor fawr yn fwriadol i wyrdroi dewisiadau sefydliad; yn aml mae rhagweld beth mae cyllidwr yn debygol o'i eisiau'n ddigon ar ei ben ei hun. Penderfynwch gyda'ch gilydd sut olwg fyddai ar nenfwd crynhoad mwy diogel a beth fyddai ei angen i gyrraedd yno.

A yw ein bwrdd yn gwybod y bobl rydym yn eu gwasanaethu mewn gwirionedd, neu'n bennaf yn gwybod y bobl sy'n ein hariannu? Adolygwch gyfansoddiad eich bwrdd a'i agendâu cyfarfod dros y flwyddyn ddiwethaf, a chyfrifwch faint o amser a dreuliwyd ar godi arian a goruchwyliaeth ariannol yn erbyn ymgysylltiad uniongyrchol â buddiolwyr neu dystiolaeth rheng-flaen o beth sy'n gweithio a beth nad yw. Mae bwrdd sy'n rhugl mewn perthnasoedd cyllidwr ond nad yw erioed wedi clywed yn uniongyrchol gan y bobl y mae'r sefydliad yn eu gwasanaethu'n colli gwiriad strwythurol y mae'r pwnc hwn yn dadlau bod y sector ei angen. Trafodwch un newid diriaethol a fyddai'n cau'r bwlch hwnnw o fewn y cylch llywodraethiant nesaf.

Pe bai ein cyllidwr mwyaf yn tynnu'n ôl â rhybudd chwe mis, beth fyddai'n torri gyntaf, ac a ydym mewn gwirionedd wedi cynllunio ar ei gyfer? Cerddwch trwy'r canlyniadau ymarferol — pa raglenni, pa rolau staff, pa gostau craidd — yn hytrach na thrin y senario fel un damcaniaethol. Trafodwch a fyddai eich polisi cronfa wrth gefn, amrywiaeth ariannu, a chynllun wrth gefn cyfredol mewn gwirionedd yn cario'r sefydliad trwy'r trosiad hwnnw, neu a yw'r cynllun yn bodoli dim ond fel llinell mewn cofrestr risg na wnaeth neb ei phrofi dan straen. Lle mae'r ateb yn anghyfforddus, cytunwch beth sy'n newid dros y flwyddyn nesaf, nid yr argyfwng nesaf.

A yw ein gweithgareddau incwm-a-enillwyd yn dal i wasanaethu'r genhadaeth, neu a yw'r genhadaeth wedi dechrau eu gwasanaethu hwy'n dawel? Olrheiniwch sut mae menter gymdeithasol neu weithgaredd ffi-gynhyrchu wedi esblygu ers iddo ddechrau, a gwiriwch a yw ei sylfaen gleientiaid, prisio, a blaenoriaethau'n dal i gyfateb â'r boblogaeth a'r pwrpas y mae eich datganiad cenhadaeth yn ei enwi. Trafodwch yn onest a yw penderfyniadau am y gweithgaredd hwnnw bellach yn cael eu gwneud yn bennaf ar resymeg fasnachol, rhesymeg cenhadaeth, neu gymysgedd na wnaeth neb ei gytuno mewn gwirionedd. Os yw rhesymeg fasnachol wedi cymryd yr awenau'n dawel, penderfynwch beth, os o gwbl, sydd angen ei ailgydbwyso.

Beth ydym yn ei fesur ar hyn o bryd oherwydd bod cyllidwr ei eisiau, a beth fyddem yn ei fesur pe bai ein buddiolwyr yn unig yn gofyn? Cymharwch eich metrigau adrodd cyfredol yn erbyn beth mae buddiolwyr eu hunain wedi'i ddweud sy'n bwysig iddynt, lle rydych wedi gofyn. Trafodwch ble mae'r ddwy restr yn gwyro, ac a yw'r gwyriad hwnnw'n adlewyrchu gwahaniaeth gwirioneddol rhwng beth sy'n fesuradwy yn erbyn beth sy'n bwysig, neu'n adlewyrchu'n syml pa lais sydd â mwy o bŵer ar hyn o bryd dros beth sy'n cael ei gyfrif (gweler Pwnc 2.3 — Adenillion Cymdeithasol o Fuddsoddi a Mesur Effaith, ar gyfer y dulliau mesur y mae'r tyndra hwn yn rhedeg drwyddynt mewn ymarfer). Cytunwch un newid i beth rydych yn ei adrodd, neu i bwy, a fyddai'n culhau'r bwlch.

Yn ymarferol: enghraifft gwerth cyhoeddus

Mae'r senario canlynol yn eglurhad dychmygol, nid yn adroddiad ar unrhyw sefydliad go iawn.

Roedd sefydliad dielw o faint canolig, y cyfeirir ato yma dim ond fel y Bont, yn rhedeg rhaglen tiwtora a mentora ar ôl ysgol am ddim i blant mewn dosbarth trefol incwm-isel, wedi'i ariannu am ei chwe blynedd gyntaf bron yn gyfan gwbl gan roddion unigol bach a dau grant lleol cymedrol. Roedd ei damcaniaeth newid yn syml ac yn gyson: cynhyrchodd perthnasoedd un-i-un parhaus rhwng mentoriaid gwirfoddol wedi'u hyfforddi a phlant a oedd yn syrthio ar ei hôl hi mewn darllen enillion mesuradwy o fewn blwyddyn, a'r perthnasoedd eu hunain, nid dim ond y cynnwys tiwtora, oedd yr hyn y credai'r sylfaenwyr oedd bwysicaf.

Yn ei seithfed flwyddyn, cynigiodd sefydliad corfforaethol mawr grant tair-blynedd i'r Bont a oedd yn werth mwy na'i chyllideb flynyddol gyfredol gyfan, ar yr amod y byddai'r rhaglen yn ehangu ar draws y dosbarth ac yn adrodd data sgôr-darllen chwarterol safonol yn fformat y sefydliad ei hun. Argymhellodd y cyfarwyddwr gweithredol dderbyn ar unwaith; byddai'r cyllid yn gadael i'r Bont gyflogi ei staff rhaglen cyflogedig cyntaf a chyrraedd sawl gwaith cymaint o blant. Cododd sawl aelod bwrdd, wrth ddarllen y telerau'n ofalus, bryder gwahanol: byddai cyrraedd pob plentyn ar draws y dosbarth o fewn cyllideb staffio'r grant yn golygu torri amser cyswllt mentor tua hanner, ac roedd y fformat adrodd safonol yn mesur sgorau darllen yn unig, gan ollwng y dangosyddion ansawdd-perthynas yr oedd damcaniaeth newid y Bont ei hun yn eu trin fel rhai canolog i pam roedd y rhaglen yn gweithio o gwbl.

Ni wrthododd y bwrdd y grant, ond ni wnaeth ei dderbyn fel y'i cynigiwyd ychwaith. Negododd raddfa-i-fyny graddol dros y tair blynedd yn hytrach nag ehangiad ar draws-y-dosbarth ar unwaith, gan gadw amser cyswllt mentor yn agosach at ei lefel wreiddiol ar gyfer y garfan gyntaf, ac ychwanegodd ei arolwg ansawdd-perthynas ei hun, wedi'i gwblhau gan fentoriaid a phlant fel ei gilydd, fel atodiad y byddai'n ei gasglu ac yn ei adrodd yn fewnol ochr yn ochr â data sgôr-darllen gofynnol y sefydliad. Datgelodd y prif swyddog gweithredol, yn ystod y broses hon, gysylltiad personol ag ymddiriedolwr sefydliad a oedd wedi helpu tarddu'r cyfle; cofnododd y bwrdd y datgeliad a chafodd y cadeirydd, nid y prif swyddog gweithredol, arwain y negodi terfynol i gadw'r gwrthdrawiad hyd braich.

Ddwy flynedd i mewn i'r grant, dangosodd olrhain y Bont ei hun fod carfannau â amser cyswllt mentor wedi'i gadw'n perfformio'n well na safleoedd cymhariaeth ar draws-y-dosbarth y sefydliad ar enillion darllen, tystiolaeth a ddefnyddiodd ei harweinyddiaeth i negodi amserlen arafach ar gyfer cyfnod ehangu terfynol y grant. Mabwysiadodd y sefydliad, a oedd yn wrthwynebol i ddechrau, fersiwn o'r dangosydd ansawdd-perthynas ar draws ei bortffolio ehangach y flwyddyn ddilynol. Gadawodd yr episod y bwrdd yn fwy sylwgar wedyn i gwestiwn sefydlog y mae bellach yn ei ofyn o bob cynnig grant: beth fyddai'r ariannu hwn yn gofyn i ni stopio ei fesur, ac a allem amddiffyn y cyfnewidiad hwnnw i'r bobl y mae'r rhaglen mewn gwirionedd ar eu cyfer.

Pedwar lens sector

Llywodraeth leol

Fel arfer llywodraeth leol yw partner comisiynu mwyaf aml y sector cymdeithasol, gan brynu traddodi gwasanaethau lleol — gofal cymdeithasol, cymorth tai, rhaglenni diogelwch cymunedol — trwy grantiau a chontractau yn hytrach na thraddodi popeth trwy ei weithlu ei hun (gweler Pwnc 3.7 — Caffael Cyhoeddus a Chomisiynu ar gyfer sut mae'r perthnasoedd hyn wedi'u strwythuro a'u cystadlu amdanynt). Y perygl nodedig ar y lefel hon yw cylchoedd ariannu byr: mae contract awdurdod lleol un-flwyddyn, wedi'i adnewyddu'n flynyddol ac yn ddarostyngedig i bwysau cyllideb yr ardal ei hun, yn rhoi ychydig o orwel cynllunio i sefydliad dielw ac yn ei wthio tuag at risgiau crynhoad-ariannu a chronfa-wrth-gefn y mae'r pwnc hwn yn eu trin fel rhai canolog, hyd yn oed lle mae'r berthynas leol ei hun yn un dda.

Llywodraeth genedlaethol

Mae llywodraeth genedlaethol yn ariannu'r sector cymdeithasol ar raddfa fwy ac yn aml trwy fframweithiau mwy safonol — rhaglenni grant cenedlaethol, rhyddhadau treth ar roddion elusennol, a rheoleiddio statudol o statws elusennol — sy'n rhoi i sefydliadau dielw sy'n gweithredu'n genedlaethol fwy o sefydlogrwydd ariannu ond hefyd yn eu hamlygu i symudiadau polisi cenedlaethol a all newid blaenoriaethau ariannu ar gyfer maes ymarfer cyfan ar unwaith. Mae rheoleiddwyr cenedlaethol, fel comisiwn elusennau neu gorff statudol cyfatebol, yn gosod y llawr cyfreithiol ar gyfer ymddygiad llywodraethiant ac ymddiriedol a ddisgrifiwyd yn gynharach yn y pwnc hwn, ac mae llywodraeth genedlaethol hefyd yn aml y cyllidwr sengl mwyaf sy'n gallu sbarduno'r risg crynhoad y mae'r pwnc hwn yn rhybuddio yn ei erbyn, yn syml oherwydd ei raddfa mewn perthynas ag unrhyw un sefydliad.

Sector cymdeithasol a di-elw

Ysgrifennwyd y pwnc hwn o'r lens hwn drwyddi draw, felly'r ffordd fwyaf llym o ddatgan beth sy'n nodedig yma yw trwy gyferbyniad: yn wahanol i fusnes, a all drin cadw cwsmeriaid fel procsi rhesymol ddibynadwy ar gyfer a yw'n creu gwerth, ac yn wahanol i adran lywodraeth, sy'n ateb i etholwyr sy'n cynnwys llawer o'r bobl y mae'n eu gwasanaethu, mae dolen adborth fwyaf uniongyrchol sefydliad dielw — yr un â chanlyniadau ariannol ynghlwm — fel arfer yn rhedeg i gyllidwyr yn hytrach na buddiolwyr. Tasg barhaus y sector, a ddisgrifir trwy'r pwnc hwn, yw adeiladu strwythurau bwriadol (sianeli adborth buddiolwyr, cyfansoddiad bwrdd, sgrinio addasrwydd-cenhadaeth) sy'n cyflenwi'r atebolrwydd y byddai marchnad neu flwch pleidleisio fel arall yn ei ddarparu'n awtomatig.

Amlochrog a rhyngwladol

Mae NGOau rhyngwladol (INGOau) a chyrff amlochrog yn ychwanegu haen bellach o bellter rhwng cyllidwr a buddiolwr: mae asiantaeth cymorth ddwyochrog neu gronfa amlochrog wedi'i lleoli mewn un wlad yn ariannu rhaglen a draddodir gan INGO, sydd yn ei dro'n aml yn ariannu neu'n partneru â sefydliad cymdeithas-sifil lleol wedi'i wreiddio'n wirioneddol yn y gymuned a wasanaethir (patrwm y mae'r sector yn gynyddol yn ei drafod o dan y pennawd 'lleoleiddio' — symud pŵer ariannu a gwneud penderfyniadau tuag at sefydliadau wedi'u lleoli yn y cymunedau yr effeithir arnynt, yn hytrach na'i grynhoi ym mhencadlys gwlad-y-rhoddwr). Mae Banc y Byd a sefydliadau datblygu amlochrog eraill yn ymgysylltu â sefydliadau cymdeithas-sifil yn ffurfiol mewn ymgynghoriad, eiriolaeth, a thraddodi gweithredol, ond gall y gadwyn atebolrwydd y mae hyn yn ei chreu redeg trwy dair neu bedair haen sefydliadol cyn iddi gyrraedd buddiolwr gwirioneddol, sy'n gwneud y tyndra llinell-waelod-ddwbl a ddisgrifiwyd yng nghysyniadau craidd y pwnc hwn yn llawer anos ei reoli'n dda ar y raddfa hon nag ar unrhyw lefel arall.

Moddau methiant cyffredin

Drifft cenhadaeth o dan ddylanwad cyllidwr parhaus. Mae sefydliad yn ailffurfio'n raddol ei raglenni, poblogaeth darged, neu fethodoleg i gyfateb â beth y bydd cyllidwyr yn talu amdano, yn hytrach na beth mae ei damcaniaeth newid neu ei fuddiolwyr yn dweud sydd ei angen, heb unrhyw benderfyniad sengl sy'n edrych fel bradychiad o genhadaeth ar y pryd. Dim ond wrth edrych yn ôl y mae'r gost yn ymddangos, pan mae'r sefydliad yn sylwi nad yw bellach yn ymdebygu i'r un y byddai ei sylfaenwyr neu ei fuddiolwyr yn ei adnabod.

Syndrom sefydlydd. Mae cyfarwyddwr gweithredol sefydlu a adeiladodd y sefydliad yn dod i drin goruchwyliaeth bwrdd fel ffurfioldeb, gan recriwtio aelodau bwrdd sy'n deyrngar iddo'n bersonol yn hytrach nag yn annibynnol alluog o'r dyletswyddau ymddiriedol a ddisgrifir yng nghysyniadau craidd y pwnc hwn. Y gost yw strwythur llywodraethiant sy'n edrych yn gyfan ar siart sefydliadol ond nad yw'n darparu unrhyw wiriad gwirioneddol, sy'n dod yn weladwy fel arfer dim ond pan mae argyfwng gwirioneddol — anghysondeb ariannol, methiant diogelu, tynnu'n ôl cyllidwr — yn datgelu nad oedd neb ar y bwrdd wedi'i gyfarparu neu'n barod i herio'r gweithredol.

Newynu costau-craidd cronig. Mae cyllidwyr sy'n well ganddynt ariannu gweithgaredd rhaglen gweladwy dros gapasiti arweinyddiaeth, cyllid, gwerthuso, a llywodraethiant y mae'r gweithgaredd rhaglen yn dibynnu arno'n gwthio sefydliadau i redeg yn denau ar yr union swyddogaethau a fyddai'n dal problemau'n gynnar. Mae'r gost yn cyfansymu dros flynyddoedd: mae sefydliad na all fforddio rheolaethau ariannol priodol neu swyddogaeth werthuso gref yn fwy tebygol o gael argyfwng ariannol a drifft-cenhadaeth ill dau, ac yn llai tebygol o ddal y naill neu'r llall cyn iddo ddod yn gyhoeddus.

Adrodd i dempled y cyllidwr yn hytrach na damcaniaeth newid y sefydliad ei hun. Mae sefydliad yn cynhyrchu naratif a set fetrig gwahanol, benodol-i-gyllidwr ar gyfer pob grant, yn hytrach na thynnu'n gyson o un ddamcaniaeth newid dda-ei-thystiolaeth, oherwydd mae templed adrodd pob cyllidwr yn mynnu ei fframio ei hun. Mae'r gost yn anweledig mewn unrhyw un adroddiad ond yn erydol yn gyfanredol: mae amser staff yn mynd i ailbecynnu'r un gwaith i wahanol gynulleidfaoedd yn hytrach na dysgu ohono mewn gwirionedd, ac mae'r sefydliad yn colli un cyfrif gonest sengl o'i effaith ei hun.

Llais buddiolwr heb bwysau gwneud-penderfyniadau. Mae sefydliad yn rhedeg arolygon buddiolwyr neu sesiynau adborth sy'n dda-eu-bwriad ond yn strwythurol anghymwys i newid dyluniad rhaglen wedi'i hariannu, oherwydd bod telerau'r rhaglen eisoes wedi'u sefydlogi gan y grant neu gontract sy'n talu amdano. Mae'r gost yn fath penodol o amlygiad enw-da: mae sefydliad sy'n ymgynghori â buddiolwyr yn weladwy ond byth yn gweithredu ar beth mae'n ei glywed yn hyfforddi'r bobl y mae'n eu gwasanaethu i ddadgysylltu o'r ymgynghoriad, tra'n dal i hawlio cyfreithlondeb bod wedi gofyn.

Model aeddfedrwydd

Is-ddimensiwn	Cychwyn	Datblygu	Safoni	Rheoli	Cydgysylltu
Llywodraethiant bwrdd a goruchwyliaeth ymddiriedol	Mae'r bwrdd yn bodoli ar bapur; mae rolau a dyletswyddau'n ddiffiniedig ac anaml yn cael eu harfer	Mae rhai arferion llywodraethiant yn bodoli ond yn dibynnu ar fenter aelodau bwrdd unigol	Mae rolau bwrdd, dyletswyddau ymddiriedol, a phrosesau gwrthdaro-buddiant wedi'u dogfennu a'u cymhwyso'n gyson	Gwerthusir perfformiad bwrdd yn gyfnodol yn erbyn safon llywodraethiant, gyda bylchau'n cael eu trin	Meincnodir arfer llywodraethiant yn erbyn, a'i rannu â, sefydliadau cymar trwy gorff llywodraethiant sector
Amrywiaeth a gwydnwch ariannu	Mae incwm yn dibynnu ar un neu ddau gyllidwr heb risg crynhoad wedi'i olrhain	Mae rhywfaint o amrywiaeth yn bodoli ond mae'n gyfleol yn hytrach na chynlluniedig	Mae strategaeth ariannu'n gosod terfynau crynhoad targed a pholisi cronfa wrth gefn weithredu	Olrheinir cymysgedd ariannu a lefelau cronfa wrth gefn yn erbyn targedau, â gweithredu cywiro pan gânt eu torri	Cydgysylltir strategaeth ariannu â sefydliadau cymar a chyllidwyr i leihau risg crynhoad ar draws y sector
Sgrinio addasrwydd-cenhadaeth cynigion ariannu	Derbynnir ariannu fesul achos heb wiriad addasrwydd-cenhadaeth	Ystyrir addasrwydd cenhadaeth yn anffurfiol, fel arfer dim ond ar gyfer cynigion anarferol o fawr	Mae proses sgrinio wedi'i dogfennu'n gymwys i bob grant neu gontract sylweddol cyn derbyn	Olrheinir canlyniadau sgrinio a'u heffaith ar ddyluniad rhaglen dros amser	Rhennir meini prawf sgrinio'n gyhoeddus a'u trafod yn agored â chyllidwyr fel rhan o'r berthynas
Atebolrwydd i fuddiolwyr	Nid oes sianel strwythuredig yn bodoli ar gyfer adborth buddiolwyr	Casglir adborth yn achlysurol, yn bennaf i fodloni gofynion adrodd cyllidwr	Mae mecanwaith adborth buddiolwyr sefydlog yn bodoli ac fe'i hadroddir i'r bwrdd	Mae adborth buddiolwyr yn dylanwadu'n fesuradwy ar benderfyniadau dylunio rhaglen, wedi'u holrhain fel dangosydd llywodraethiant	Mae gan fuddiolwyr rôl ffurfiol mewn llywodraethiant neu ddylunio rhaglen, ag awdurdod gwneud-penderfyniadau gwirioneddol
Tryloywder ariannol ac ariannu costau-craidd	Mae adrodd ariannol yn bodloni'r lleiafswm cyfreithiol yn unig; mae costau craidd wedi'u tan-ariannu'n gronig	Mae rhywfaint o ddatgeliad rhagweithiol yn bodoli; ariennir costau craidd yn anghyson ar draws grantiau	Mae adrodd ariannol yn rhagori ar y lleiafswm cyfreithiol fel arfer safonol; ceisir cyfran ddiffiniedig o ariannu ar gyfer costau craidd	Olrheinir digonolrwydd ariannu costau-craidd fel risg wedi'i enwi, ag strategaeth codi arian wedi'i haddasu'n unol â hynny	Mae'r sefydliad yn cyhoeddi data ariannol a llywodraethiant llawn yn rhagweithiol ac yn eiriol ar draws-y-sector am normau ariannu costau-craidd gwell

Rhestr wirio

Mae rolau bwrdd a gweithredol wedi'u dogfennu a'u cadw'n strwythurol ar wahân mewn ymarfer, nid dim ond yn y llawlyfr llywodraethiant.
Mae pob aelod bwrdd wedi darllen a llofnodi polisi gwrthdaro-buddiant, ac mae datgeliadau'n cael eu cofnodi ym mhob cyfarfod perthnasol.
Adolygir y cymysgedd ariannu cyfredol yn erbyn nenfwd crynhoad diffiniedig ar gyfer unrhyw gyllidwr sengl.
Cymhwysir cam sgrinio addasrwydd-cenhadaeth i bob cynnig grant neu gontract uwchlaw maint diffiniedig cyn derbyn.
Olrheinir cronfeydd cyfyngedig ac anghyfyngedig ar wahân, â chyfran leiafswm ddiffiniedig o incwm yn cael ei cheisio ar gyfer costau craidd anghyfyngedig.
Gosodir targed cronfa wrth gefn weithredu, ei ddogfennu, a'i adrodd i'r bwrdd o leiaf yn flynyddol.
Mae un ddamcaniaeth newid dda-ei-thystiolaeth sengl yn sail i bob adroddiad cyllidwr, yn hytrach na naratif pwrpasol fesul cyllidwr.
Mae sianel adborth buddiolwyr strwythuredig yn bodoli ac yn cyrraedd y bwrdd, nid staff rhaglen yn unig.
Mae cynlluniau olyniaeth yn bodoli ar gyfer y prif swyddog gweithredol a chadeirydd y bwrdd ill dau.
Cyhoeddir gwybodaeth ariannol a llywodraethiant yn rhagweithiol, y tu hwnt i leiafswm cyfreithiol yr awdurdodaeth.
Adolygir gweithgaredd incwm-a-enillwyd neu fenter gymdeithasol yn gyfnodol yn erbyn addasrwydd cenhadaeth, nid yn erbyn perfformiad refeniw yn unig.
Mae cynllun senario'n bodoli ar gyfer colli'r cyllidwr sengl mwyaf o fewn y deuddeg mis nesaf.

Ffynonellau allweddol

BoardSource, ymchwil a safonau llywodraethiant bwrdd dielw, ar gyfer y fframwaith dyletswydd-ymddiriedol a gwahaniad bwrdd-gweithredol sy'n sail i adran llywodraethiant y pwnc hwn.
Independent Sector, Principles for Good Governance and Ethical Practice, ar gyfer safon wedi'i dogfennu'n cwmpasu cydymffurfiaeth gyfreithiol, llywodraethiant effeithiol, goruchwyliaeth ariannol, a chodi arian cyfrifol yn sector dielw'r Unol Daleithiau.
Comisiwn Elusennau Cymru a Lloegr, canllawiau ar gyfer ymddiriedolwyr elusennau, ar gyfer enghraifft o ddisgwyliadau sylfaenol rheoleiddiwr statudol cenedlaethol o lywodraethiant ac ymddygiad ymddiriedol dielw.
Banc y Byd, fframwaith ymgysylltu cymdeithas sifil, ar gyfer sut mae sefydliad datblygu amlochrog yn strwythuro ei berthynas â sefydliadau cymdeithas-sifil ar draws eiriolaeth, ymgynghoriad, a thraddodi gweithredol.
DiMaggio, P. J. a Powell, W. W. (1983), 'The Iron Cage Revisited: Institutional Isomorphism and Collective Rationality in Organizational Fields', American Sociological Review, 48(2) — y cyfrif sylfaenol o sut mae sefydliadau mewn maes a rennir yn dod i ymdebygu i'w gilydd o dan bwysau sefydliadol tebyg, gan gynnwys pwysau cyllidwr.

Cyfeiriadau

Nonprofit organization — Wikipedia — https://en.wikipedia.org/wiki/Nonprofit_organization
Non-governmental organization — Wikipedia — https://en.wikipedia.org/wiki/Non-governmental_organization
Charitable organization — Wikipedia — https://en.wikipedia.org/wiki/Charitable_organization
Civil society — Wikipedia — https://en.wikipedia.org/wiki/Civil_society
Board of directors — Wikipedia — https://en.wikipedia.org/wiki/Board_of_directors
Fiduciary — Wikipedia — https://en.wikipedia.org/wiki/Fiduciary
Grant (money) — Wikipedia — https://en.wikipedia.org/wiki/Grant_(money)
Social enterprise — Wikipedia — https://en.wikipedia.org/wiki/Social_enterprise
Philanthropy — Wikipedia — https://en.wikipedia.org/wiki/Philanthropy
Financial endowment — Wikipedia — https://en.wikipedia.org/wiki/Financial_endowment
Double bottom line — Wikipedia — https://en.wikipedia.org/wiki/Double_bottom_line
Principal–agent problem — Wikipedia — https://en.wikipedia.org/wiki/Principal%E2%80%93agent_problem
BoardSource — ymchwil ac adnoddau llywodraethiant bwrdd dielw — https://boardsource.org/
Principles for Good Governance and Ethical Practice — Independent Sector — https://independentsector.org/programs/principles-for-good-governance-and-ethical-practice/
Guidance for charity trustees — Charity Commission for England and Wales — https://www.gov.uk/government/organisations/charity-commission
Civil Society Organizations — Banc y Byd — https://www.worldbank.org/en/about/partners/civil-society
'The Iron Cage Revisited: Institutional Isomorphism and Collective Rationality in Organizational Fields' — DiMaggio, P. J. a Powell, W. W., American Sociological Review, 48(2), 1983 — https://www.jstor.org/stable/2095101